【摘要】企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式無(wú)法充分挖掘金融資源價(jià)值,已經(jīng)很難適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求,智慧司庫(kù)作為資金管理的高級(jí)形式,已是集團(tuán)型企業(yè)資金管理升級(jí)轉(zhuǎn)型的必然趨勢(shì)。本文詳細(xì)探討了智慧司庫(kù)的內(nèi)涵、管理目標(biāo)、組織體系以及業(yè)務(wù)框架,對(duì)智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)進(jìn)行了探析,包括智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)四大特性、兩類(lèi)智能應(yīng)用場(chǎng)景的介紹,并根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段的不同,提出了兩種建設(shè)思路,希望能為集團(tuán)型企業(yè)智慧司庫(kù)建設(shè)帶來(lái)一定的啟示。

【關(guān)鍵詞】智慧司庫(kù) 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型 數(shù)字化平臺(tái)

一、智慧司庫(kù)建設(shè)背景分析

(一)技術(shù)進(jìn)步為智慧司庫(kù)建設(shè)提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的新興技術(shù)不斷涌現(xiàn),驅(qū)動(dòng)了傳統(tǒng)行業(yè)的瓦解與重構(gòu),帶來(lái)了新的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),也促成了商業(yè)運(yùn)營(yíng)和資金流動(dòng)模式的轉(zhuǎn)變。將數(shù)字化、智能化的先進(jìn)技術(shù)融合到企業(yè)司庫(kù)管理,通過(guò)數(shù)智技術(shù)賦能企業(yè)司庫(kù)管理,能夠更好地優(yōu)化資金業(yè)務(wù)流程和提升金融資源管理效能,滿足投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略決策支持等高級(jí)司庫(kù)管理職能的需要,實(shí)現(xiàn)企業(yè)司庫(kù)管理事后控制向事前控制轉(zhuǎn)型、被動(dòng)管理向主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值與提供戰(zhàn)略決策支持轉(zhuǎn)型。

(二)政策環(huán)境推動(dòng)企業(yè)司庫(kù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)

2022年1月,國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重點(diǎn),司庫(kù)管理是財(cái)務(wù)管理的“牛鼻子”。意見(jiàn)要求重構(gòu)內(nèi)部金融資源管理體系,推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新與變革,促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合,不斷提升價(jià)值創(chuàng)造能力、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同年3月,國(guó)資委再度發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》,要求加強(qiáng)司庫(kù)管理體系頂層設(shè)計(jì),科學(xué)制定總體規(guī)劃,完善制度體系和管理架構(gòu),建立總部統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)”的管理模式。要求逐步將司庫(kù)管理延伸到境外企業(yè),切實(shí)加強(qiáng)“兩金”管控和現(xiàn)金流管理,完善資金內(nèi)控體系,建立健全資金舞弊、合規(guī)性、流動(dòng)性、金融市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。

(三)集團(tuán)型企業(yè)對(duì)司庫(kù)管理的需求日益緊迫

隨著外部環(huán)境的變化(新冠肺炎疫情、貿(mào)易摩擦等帶來(lái)不確定性)、國(guó)家戰(zhàn)略(“一帶一路”走出去、人民幣國(guó)際化、政策要求等)的穩(wěn)步推進(jìn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇與內(nèi)部精益化管理要求的提升,集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增大。而司庫(kù)管理作為財(cái)務(wù)管理的“牛鼻子”,在提高集團(tuán)金融資源使用效率、控制風(fēng)險(xiǎn)方面起著至關(guān)重要的作用。

傳統(tǒng)的資金管理側(cè)重于存量資金運(yùn)營(yíng),無(wú)法充分挖掘全部金融資源價(jià)值;分散化的資金管理模式,難以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略的全面落地;孤立的信息系統(tǒng),無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程協(xié)同,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率,并且存在資金使用安全風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)迫切需要搭建起能夠支撐自身戰(zhàn)略發(fā)展的智慧司庫(kù)管理體系,實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一并且兼顧各層級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的靈活管理;建立業(yè)財(cái)一體化的數(shù)字化平臺(tái),實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)協(xié)同,信息可追溯、可穿透;借助新興信息技術(shù)打造數(shù)字化管理平臺(tái),輔助企業(yè)快速?zèng)Q策,實(shí)現(xiàn)資金整體效益最大化,有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、智慧司庫(kù)體系建設(shè)

(一)智慧司庫(kù)內(nèi)涵及特征

1.智慧司庫(kù)的內(nèi)涵

司庫(kù)管理的核心是資金的管理活動(dòng),并且以金融資源的合理配置和資金的集中管理為工作重心,為了達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造,集團(tuán)在當(dāng)前資金集中管理達(dá)到一定水平后,進(jìn)一步融入信息化、數(shù)字化和智能化的手段,以及更符合管理現(xiàn)狀的制度流程設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)資金管理能力的進(jìn)一步提升(張慶龍和張延彪,2022)。

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)下,司庫(kù)管理模式也不斷發(fā)生轉(zhuǎn)變,逐漸進(jìn)階為數(shù)字化、智能化的智慧司庫(kù)管理。智慧司庫(kù)更加注重融合互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代新興技術(shù),基于數(shù)字化、智能化管理平臺(tái),通過(guò)流程再造、業(yè)財(cái)融合,對(duì)企業(yè)金融資源進(jìn)行優(yōu)化配置,搭建主干統(tǒng)一、末端靈活的司庫(kù)管理體系,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)協(xié)同,端到端全流程數(shù)字化,依托數(shù)據(jù)、場(chǎng)景和算法,進(jìn)行預(yù)測(cè)、優(yōu)化和決策,將司庫(kù)體系打造成企業(yè)的智慧大腦。

2.智慧司庫(kù)的特征

智慧司庫(kù)具有以下幾個(gè)特征。

(1)價(jià)值創(chuàng)造。在實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)營(yíng)、金融資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上,通過(guò)挖掘產(chǎn)業(yè)鏈金融機(jī)會(huì)、拓寬投融資渠道、實(shí)現(xiàn)完整的營(yíng)運(yùn)資本運(yùn)作管理和風(fēng)險(xiǎn)效益平衡,為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

(2)數(shù)智應(yīng)用。借助現(xiàn)代新興技術(shù),構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型、投資分析決策模型、經(jīng)營(yíng)分析模型等,為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試等經(jīng)營(yíng)管理工作提供智能化技術(shù)支撐,賦能智慧決策。

(3)預(yù)測(cè)管理。通過(guò)多場(chǎng)景資金預(yù)測(cè)模型、多維度資金分析、更專(zhuān)精的資金預(yù)算等工具和手段,對(duì)資金動(dòng)態(tài)、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤和自動(dòng)化分析,并將分析結(jié)論實(shí)時(shí)反饋給各層級(jí)管理者,使管理者能夠清晰地看到資金的運(yùn)營(yíng)情況,實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理的先知先決。

(4)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。集團(tuán)型企業(yè)金融業(yè)務(wù)需求逐漸多樣化,部分企業(yè)逐步設(shè)立投資公司、租賃公司等,業(yè)務(wù)形態(tài)不斷擴(kuò)張,司庫(kù)逐步從內(nèi)部職能部門(mén)發(fā)展成專(zhuān)業(yè)的對(duì)外服務(wù)機(jī)構(gòu),并進(jìn)一步面向市場(chǎng)開(kāi)放,為企業(yè)探索創(chuàng)新業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)提供助力。

(二)智慧司庫(kù)管理目標(biāo)

智慧司庫(kù)管理應(yīng)以集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃為牽引,以?xún)?nèi)部資源的優(yōu)化配置為核心、以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)、以持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部金融資源在效率、效益和風(fēng)控三者之間的平衡(見(jiàn)圖1)。

1.優(yōu)化存量資金的配置

存量資金即集團(tuán)資金池,包括境內(nèi)外人民幣和外幣的資金池、票據(jù)池等,實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)間的優(yōu)化配置。通過(guò)按照一定維度和指標(biāo)如服務(wù)滿意度、授信額度、存貸款利率、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋度等,對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià),確定集團(tuán)的戰(zhàn)略合作行、主要合作行、參與行等,從而進(jìn)行內(nèi)部資源的配置。同時(shí),通過(guò)資源的集中,增強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的談判籌碼,爭(zhēng)取更有利的業(yè)務(wù)政策。

2.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的配置

通過(guò)與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的銜接,強(qiáng)化對(duì)營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率、資金占用成本的考核;通過(guò)資源計(jì)價(jià),促進(jìn)資金的回籠;通過(guò)對(duì)供應(yīng)商信用評(píng)級(jí),制定恰當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷(xiāo)策略和信用政策,從而促進(jìn)主業(yè)發(fā)展,降低“兩金”占用,降低資金成本。

3.投融資的精準(zhǔn)配置

依據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略投資計(jì)劃、投資進(jìn)度、投資資金來(lái)源、資金成本、投資周期、投資回報(bào)率等進(jìn)行資金的合理規(guī)劃,精準(zhǔn)銜接配置,提高資金利用率,以確保企業(yè)戰(zhàn)略落地。通過(guò)統(tǒng)一授信、集中融資,合理安排債務(wù)融資品種和期限結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)對(duì)融資業(yè)務(wù)的集中管控,提高融資管理水平,降低整體財(cái)務(wù)成本。

4.產(chǎn)業(yè)鏈金融的創(chuàng)新

在存量資金和營(yíng)運(yùn)資金配置的基礎(chǔ)上,集團(tuán)可以充分發(fā)揮鏈主優(yōu)勢(shì),結(jié)合集團(tuán)主業(yè),利用金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù),設(shè)計(jì)滿足上下游企業(yè)需求的產(chǎn)業(yè)鏈金融產(chǎn)品,協(xié)助上下游伙伴解決產(chǎn)業(yè)鏈單位的融資需求,增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈黏性,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融共生,為企業(yè)戰(zhàn)略落地營(yíng)造良好的合作環(huán)境。

5.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系和機(jī)制,豐富風(fēng)險(xiǎn)管理范圍,包括操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí),將大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)管理場(chǎng)景相結(jié)合,實(shí)時(shí)監(jiān)控,識(shí)別、提示或阻斷風(fēng)險(xiǎn)交易等,保障資金安全。

(三)智慧司庫(kù)組織體系

司庫(kù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展依托于集團(tuán)現(xiàn)有的組織體系,需要梳理業(yè)務(wù)范疇、厘清集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)的職責(zé)和邊界。司庫(kù)管理體系主要是通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司和財(cái)務(wù)共享中心三大組織來(lái)建設(shè)和運(yùn)營(yíng),同時(shí)也包括集團(tuán)總部管理層和各級(jí)成員單位。智慧司庫(kù)不僅保障企業(yè)資金,還更加注重運(yùn)營(yíng),追求資源的平衡和企業(yè)價(jià)值最大化,在“管資金”的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)“管資本”,強(qiáng)化企業(yè)資金和資本的平衡和再分配。智慧司庫(kù)的組織體系不再是以財(cái)務(wù)部門(mén)為主,而是財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)共享中心等多組織協(xié)同,管理內(nèi)部資金資源和外部金融資源,實(shí)現(xiàn)組織、制度、流程、系統(tǒng)等的再造和優(yōu)化。

1.集團(tuán)總部管理層

集團(tuán)總部管理層為司庫(kù)管理的決策層,是司庫(kù)管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對(duì)司庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行整體規(guī)劃,制定司庫(kù)管理體系整體運(yùn)行政策,制定司庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、決策集團(tuán)重大投融資方案、決策年度資金計(jì)劃、決策司庫(kù)管理模式和業(yè)務(wù)模式、決定司庫(kù)管理組織等,并制定司庫(kù)運(yùn)作目標(biāo),對(duì)司庫(kù)運(yùn)作績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

2.三大服務(wù)組織

司庫(kù)的具體業(yè)務(wù)管理和交易執(zhí)行主要是通過(guò)集團(tuán)的三大組織來(lái)完成,即集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司和財(cái)務(wù)共享中心。財(cái)務(wù)部側(cè)重管理職能,財(cái)務(wù)公司側(cè)重金融服務(wù),財(cái)務(wù)共享中心側(cè)重于企業(yè)前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的協(xié)同和標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化流程管理。

(1)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部作為司庫(kù)管理層,主要以現(xiàn)金流為抓手,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管控與精細(xì)化管理。負(fù)責(zé)提出司庫(kù)規(guī)劃方案、業(yè)務(wù)管理政策,擬訂司庫(kù)管理制度和流程,提出人員及能力建設(shè)需求以及信息化支撐體系建設(shè)需求。

(2)財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的服務(wù)業(yè)務(wù)種類(lèi),為集團(tuán)和成員單位提供金融服務(wù),如資金池、資金結(jié)算、自營(yíng)貸款、票據(jù)管理、投資理財(cái)?shù)?同時(shí)借助金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈金融和業(yè)務(wù)創(chuàng)新,支持集團(tuán)主業(yè)的快速發(fā)展。

(3)對(duì)納入共享范圍的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理,提供與前臺(tái)業(yè)務(wù)、后臺(tái)核算的對(duì)接,強(qiáng)化業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化,實(shí)現(xiàn)資金管理向業(yè)務(wù)端的延伸,前后端的業(yè)財(cái)深度融合。

3.成員單位

各成員單位作為資金業(yè)務(wù)需求的提出部門(mén),是司庫(kù)管理的需求發(fā)起機(jī)構(gòu),向執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出資金業(yè)務(wù)需求申請(qǐng),查詢(xún)資金業(yè)務(wù)處理情況,同時(shí)根據(jù)上級(jí)單位的管理要求開(kāi)展各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)。司庫(kù)體系的建設(shè)要充分考慮成員單位端的實(shí)際業(yè)務(wù)需求,深入不同單位的資金業(yè)務(wù)場(chǎng)景,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)司庫(kù)管理建設(shè)的要求。

(四)智慧司庫(kù)業(yè)務(wù)框架

智慧司庫(kù)業(yè)務(wù)框架可分為交易層、配置層、決策層和監(jiān)管層(見(jiàn)圖2)。傳統(tǒng)的資金管理,更多地聚焦在交易層的管理,而智慧司庫(kù)更多地聚焦在配置層與決策層。

1.交易層

交易層的建設(shè)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)端到端的高效交易管理與嵌入式的風(fēng)險(xiǎn)管控,搭建與業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度一體化、一站式、安全可靠、不落地的結(jié)算體系。交易層涵蓋日常收支、合同收付、凈額結(jié)算、工資代發(fā)等各種業(yè)務(wù)場(chǎng)景,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金、票據(jù)、信用證、外匯等資源的收支管理,打通業(yè)務(wù)流與資金流的信息壁壘,確保資金流動(dòng)有來(lái)源、有依據(jù)、可追溯。

2.配置層

在配置層,統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)與集中配置是司庫(kù)管理的重點(diǎn)。在智慧司庫(kù)階段,除傳統(tǒng)的資金運(yùn)營(yíng)外,還要充分考慮營(yíng)運(yùn)層面的精細(xì)化協(xié)同與戰(zhàn)略層面的投資運(yùn)營(yíng)支撐。在此基礎(chǔ)上,以流動(dòng)性預(yù)測(cè)與平衡為核心,通過(guò)智能化的平臺(tái)與模型,準(zhǔn)確把控現(xiàn)金流及缺口,對(duì)資源進(jìn)行智能匹配與調(diào)度。

3.決策層

在決策層,智慧司庫(kù)將積累的資金數(shù)據(jù)結(jié)合企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù),利用數(shù)字化、智能化平臺(tái)深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,提供決策分析,支持管理者實(shí)時(shí)全面掌握企業(yè)司庫(kù)運(yùn)營(yíng)情況。智慧司庫(kù)還需要充分關(guān)注利率、匯率、周轉(zhuǎn)率等變化因素產(chǎn)生的影響,對(duì)不確定性進(jìn)行管理。

4.監(jiān)管層

智慧司庫(kù)管理體系通過(guò)構(gòu)建大數(shù)據(jù)中心,按照國(guó)資監(jiān)管的報(bào)送需求,進(jìn)行數(shù)據(jù)組織、抽取、交易和報(bào)送,實(shí)現(xiàn)數(shù)字監(jiān)管。

三、智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)

智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理目標(biāo)的重要支撐,需要全方位支持交易層、配置層、決策層、監(jiān)管層業(yè)務(wù)與管理的落地,為企業(yè)提供境內(nèi)外一體化司庫(kù)、財(cái)務(wù)公司核心業(yè)務(wù)的系統(tǒng)支撐,直連外部金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)構(gòu),并可實(shí)時(shí)獲取工商大數(shù)據(jù)、行業(yè)大數(shù)據(jù)等信息,利用大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)進(jìn)行智慧化運(yùn)營(yíng),也能提供財(cái)務(wù)共享、集團(tuán) ERP等全線應(yīng)用的落地支撐,助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)資稅融全面一體化、數(shù)字化。

(一)智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)四大特性

智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)作為智慧司庫(kù)體系建設(shè)的重要支撐主要具備以下特性。

1.縱向上,實(shí)現(xiàn)主干統(tǒng)一、末端靈活

對(duì)于多業(yè)態(tài)、多組織、多層級(jí)的集團(tuán)型企業(yè),系統(tǒng)需要滿足主干統(tǒng)一、末端靈活的原則,才能在保證全集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí),保障不同業(yè)態(tài)、不同層級(jí)的差異化管理需要。這就需要企業(yè)首先在集團(tuán)層面,加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理,梳理全集團(tuán)統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的組織、人員、流程、崗位、制度、數(shù)據(jù)等規(guī)范,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)司庫(kù)、財(cái)務(wù)公司、共享中心的數(shù)據(jù)一致,各板塊及下屬單位也可以分層細(xì)化、逐級(jí)擴(kuò)展,滿足集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。

2.橫向上,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)協(xié)同,端到端全流程數(shù)字化

目前,財(cái)務(wù)的數(shù)字化已經(jīng)不再局限于財(cái)務(wù)自身,更需要業(yè)財(cái)信息全面對(duì)接和融合,構(gòu)建具有因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),才能全領(lǐng)域、全要素地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,合理統(tǒng)籌配置金融資源,實(shí)現(xiàn)財(cái)資、營(yíng)運(yùn)與投資的全領(lǐng)域閉環(huán)管理,達(dá)到業(yè)財(cái)資稅融一體化協(xié)同與管控。

3.數(shù)智方面,以“數(shù)據(jù)+場(chǎng)景+算法”驅(qū)動(dòng)智能化

企業(yè)需要注重信息技術(shù)創(chuàng)新與管理模式創(chuàng)新的融合,充分發(fā)揮云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、流程自動(dòng)化(RPA)、人工智能(AI)、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)司庫(kù)管理的賦能作用。依托數(shù)據(jù)、場(chǎng)景和算法,發(fā)掘業(yè)務(wù)本質(zhì)邏輯,依據(jù)業(yè)務(wù)洞見(jiàn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、優(yōu)化和決策,增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析精度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控廣度。

4.安全方面,滿足自主可控要求

在新的形勢(shì)下,安全至關(guān)重要。智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)應(yīng)針對(duì)國(guó)內(nèi)軟硬件環(huán)境的多樣性進(jìn)行適配能力設(shè)計(jì),以確保產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)軟硬件環(huán)境和國(guó)際主流環(huán)境下運(yùn)行功能具有一致性和穩(wěn)定性,助力企業(yè)打造全面可信賴(lài)體系。

(二)智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)兩類(lèi)典型智能應(yīng)用場(chǎng)景

智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái),基于流程智能、數(shù)據(jù)智能技術(shù),將大量重復(fù)的工作自動(dòng)處理,并且自動(dòng)判斷、自動(dòng)觸發(fā),完成資金預(yù)測(cè)、分析等多項(xiàng)職能,推動(dòng)司庫(kù)管理的價(jià)值升級(jí)。

基于流程智能的智慧司庫(kù)數(shù)字員工,可以自動(dòng)化處理規(guī)則明確、重復(fù)量大且耗時(shí)多的低價(jià)值業(yè)務(wù),把企業(yè)資源充分釋放到分析和決策等高價(jià)值事務(wù)中。主要面向業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化場(chǎng)景,包括智能付款、智能對(duì)賬、年度預(yù)算自動(dòng)發(fā)布、供應(yīng)商黑名單信息自動(dòng)獲取、聯(lián)行號(hào)自動(dòng)更新、銀行回單自動(dòng)下載匹配、憑證自動(dòng)生成及自動(dòng)回傳、報(bào)表自動(dòng)生成、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成等場(chǎng)景。

以智能對(duì)賬為例。一個(gè)企業(yè)有多家銀行的幾十個(gè)銀行賬戶(hù),企業(yè)每天需要獲取對(duì)賬單,進(jìn)行手工應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理,平均每天需要耗費(fèi)一個(gè)人天,而且人工操作容易出錯(cuò)。司庫(kù)數(shù)字員工高效代替出納的低附加值工作,可以固化對(duì)賬處理規(guī)則,自動(dòng)編制“余額調(diào)整表”,調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額保持一致。以一個(gè)企業(yè)38個(gè)賬戶(hù)為例,手工對(duì)賬需要5天2人的對(duì)賬工作量,而司庫(kù)數(shù)字員工處理單個(gè)賬戶(hù)對(duì)賬任務(wù)需要85秒左右,38個(gè)賬戶(hù)對(duì)賬僅需要大約1小時(shí)即可完成。

基于數(shù)據(jù)智能的智慧司庫(kù),主要通過(guò)司庫(kù)管理平臺(tái)與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源,深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,建立從資金后端到業(yè)務(wù)前端的全流程分析模型,實(shí)現(xiàn)資金分析場(chǎng)景化、動(dòng)態(tài)化和智能化,典型應(yīng)用場(chǎng)景包括智能稽核、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、智能付款排程、智能營(yíng)收稽核、智能配票、融資測(cè)算模型,以及智能風(fēng)險(xiǎn)管控等場(chǎng)景。

以智能付款排程為例。根據(jù)前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款請(qǐng)求、不同付款緊急程度要求以及資金存量和預(yù)計(jì)資金流入情況,按照一定的規(guī)則對(duì)付款單據(jù)進(jìn)行排序,從而合理安排資金,提高資金使用效率。目前,智能付款排程已被眾多企業(yè)采用,特別是注重智能化應(yīng)用的企業(yè),通過(guò)建立資金支付池,所有付款請(qǐng)求統(tǒng)一入池處理,按照付款排程規(guī)則,如合同約定付款日期、對(duì)方單位信用情況、銀行存款與票據(jù)的存量對(duì)比情況、與往來(lái)單位的合作緊密度等,進(jìn)行排程付款,有效地提高了企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)管理水平,并逐步培養(yǎng)各級(jí)單位強(qiáng)化資金計(jì)劃管控的意識(shí),提高資金利用的計(jì)劃性,保持現(xiàn)金流平穩(wěn)運(yùn)行,提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

集團(tuán)型企業(yè)可以選擇規(guī)則易于標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)度高、人工效率低、人工易錯(cuò)率高,金融資源管理信息處理分析體量大,決策分析對(duì)于數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)性、可靠性要求高的業(yè)務(wù)場(chǎng)景,應(yīng)用智能化的技術(shù),提高整個(gè)企業(yè)智慧司庫(kù)管理的質(zhì)量和效率(劉佳慧和劉勤,2022)。

(三)智慧司庫(kù)數(shù)字化平臺(tái)兩大建設(shè)思路

智慧司庫(kù)的建設(shè)是個(gè)“一把手”工程,需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,一方面能夠確保戰(zhàn)略規(guī)劃的高度,另一方面能夠保障多部門(mén)的協(xié)同合作,以及資源的協(xié)調(diào)投入,最終通過(guò)搭建數(shù)字化平臺(tái),支撐智慧司庫(kù)建設(shè)落地。

不同的企業(yè)發(fā)展階段不同,信息化建設(shè)水平也千差萬(wàn)別,針對(duì)不同企業(yè)可以采用不同的司庫(kù)建設(shè)思路。

1.建設(shè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),全方位集成利用既有系統(tǒng)

作為集團(tuán)型企業(yè),特別是經(jīng)營(yíng)范圍遍布全球的央企,大都建立起集團(tuán)管理架構(gòu),并在信息化方面有了一定的基礎(chǔ),更為超前的部分集團(tuán)下級(jí)單位,已經(jīng)建立了較為完備的信息化系統(tǒng)。對(duì)于此類(lèi)已經(jīng)具有一定司庫(kù)管理基礎(chǔ)、各單位的相關(guān)系統(tǒng)使用相對(duì)穩(wěn)定的集團(tuán)型企業(yè),我們建議可以考慮充分復(fù)用、融合打通已有的資金、財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)共享、產(chǎn)業(yè)鏈金融、合同、項(xiàng)目等相關(guān)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)協(xié)同運(yùn)行。同時(shí),通過(guò)系統(tǒng)集成,從各系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)形成司庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),實(shí)現(xiàn)全過(guò)程信息監(jiān)控和全級(jí)次穿透式監(jiān)管,充分挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金、投融資成本的考核分析,形成多維度、全要素的分析研判,支撐集團(tuán)戰(zhàn)略落地,并實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)資委監(jiān)管數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。

例如,大型建筑央企A的數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)就是基于這個(gè)思路。該集團(tuán)是典型的多組織、多業(yè)態(tài),跨地域經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)性企業(yè),業(yè)務(wù)范圍涵蓋規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工承包、投融資、裝備制造、管理運(yùn)營(yíng)、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等領(lǐng)域,經(jīng)營(yíng)范圍遍及全球130多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。在選擇司庫(kù)建設(shè)模式時(shí),基于下級(jí)單位大多已自建了適合自身管理要求,并與本集團(tuán)內(nèi)部其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成一體的信息化系統(tǒng)這一實(shí)際情況,構(gòu)建司庫(kù)可視化監(jiān)控平臺(tái),覆蓋下屬1000多家組織單位,對(duì)接了8000余家金融機(jī)構(gòu)的20000余賬戶(hù),以業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一管理為導(dǎo)向,以業(yè)務(wù)管控、監(jiān)控決策、業(yè)務(wù)洞察分析為核心,實(shí)現(xiàn)包含海外賬戶(hù)在內(nèi)的各子公司賬戶(hù)余額、明細(xì)、授信、融資全業(yè)務(wù)可視化監(jiān)控。

2.全新規(guī)劃建設(shè)司庫(kù)管理平臺(tái)

有的集團(tuán)型企業(yè)各單位信息化建設(shè)水平參差不齊,但集團(tuán)總部管控能力較強(qiáng),應(yīng)規(guī)劃建設(shè)集團(tuán)統(tǒng)一的司庫(kù)管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理水平的躍升。對(duì)于此類(lèi)企業(yè),可采用整體規(guī)劃、分步建設(shè)的原則,全新規(guī)劃建設(shè)司庫(kù)管理平臺(tái)。

這種建設(shè)思路的典型案例是大型建筑央企B。該集團(tuán)是特大型基礎(chǔ)設(shè)施綜合服務(wù)商,擁有60多家全資、控股子公司,業(yè)務(wù)遍及全球150多個(gè)國(guó)家和地區(qū),涵蓋交通基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)運(yùn)營(yíng)、裝備制造、城市綜合開(kāi)發(fā)、建設(shè)咨詢(xún)規(guī)劃等業(yè)務(wù)。過(guò)去集團(tuán)各子公司基于自身的業(yè)務(wù)需要,分別建設(shè)適用于自身管理需要的資金系統(tǒng),各單位各層級(jí)間系統(tǒng)孤立,標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,信息化水平差異較大,無(wú)法共享協(xié)同,難以滿足集團(tuán)層面戰(zhàn)略管控要求。基于此種情況,該集團(tuán)自2020年開(kāi)始,進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署,高標(biāo)準(zhǔn)啟動(dòng)集團(tuán)統(tǒng)一的司庫(kù)管理平臺(tái)建設(shè)。

該平臺(tái)基于云原生、微服務(wù)架構(gòu),采用大集中的私有云部署和多云部署模式,可以支撐集團(tuán)16萬(wàn)個(gè)用戶(hù)、每年1200萬(wàn)筆單據(jù)的全流程處理,實(shí)現(xiàn)高并發(fā)、大數(shù)據(jù)量下的系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。在司庫(kù)管理模式上,為滿足多層級(jí)、多業(yè)態(tài)的管理需要,以財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心、境外財(cái)資管理平臺(tái)為依托,搭建起境內(nèi)外一體的多級(jí)司庫(kù)管理架構(gòu),涵蓋了銀行賬戶(hù)統(tǒng)一管理、集團(tuán)資金集中管理、資金預(yù)算約束管理、資金結(jié)算規(guī)范管理、票據(jù)使用高效管理、應(yīng)收賬款清收管理、境外企業(yè)資金管理、供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理、戰(zhàn)略決策支持管理等司庫(kù)業(yè)務(wù)全領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)了以項(xiàng)目管理為主體、合同管理為主線、成本管理為核心、現(xiàn)金流為手段的穿透式閉環(huán)管理,確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全、規(guī)范和高效,提升資金保障與管控能力。

同時(shí),該司庫(kù)管理平臺(tái)充分利用智能化、自動(dòng)化技術(shù),內(nèi)嵌款項(xiàng)自動(dòng)匹配認(rèn)領(lǐng)規(guī)則,建立集團(tuán)收付款自動(dòng)發(fā)布、自動(dòng)認(rèn)領(lǐng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)精準(zhǔn)核算,提高業(yè)務(wù)處理效率。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析技術(shù),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)治理,建立數(shù)據(jù)規(guī)范、流程標(biāo)準(zhǔn),各類(lèi)信息“一數(shù)一源”;實(shí)現(xiàn)即席分析,為管理者提供數(shù)據(jù)支撐,輔助決策;搭建智能分析模型,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)下,智慧司庫(kù)作為企業(yè)資金管理的高級(jí)階段,已成為集團(tuán)型企業(yè)全面提升財(cái)務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平的重要抓手。不同企業(yè)所處的發(fā)展階段不同,司庫(kù)體系建設(shè)的成熟度不同,企業(yè)需要結(jié)合自身不同時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略,合理規(guī)劃建設(shè)路徑,穩(wěn)步推進(jìn)智慧司庫(kù)體系建設(shè)。

目前,智慧司庫(kù)建設(shè)方興未艾,不同場(chǎng)景的數(shù)智化落地還有很大的發(fā)展空間。未來(lái),應(yīng)積極應(yīng)用流程自動(dòng)化(RPA)、大數(shù)據(jù)分析、人工智能(AI)、機(jī)器學(xué)習(xí)等現(xiàn)代信息技術(shù),一方面將司庫(kù)工作者從繁重的事務(wù)性工作中解放出來(lái),打造司庫(kù)體系的數(shù)字員工,另一方面要持續(xù)夯實(shí)智能預(yù)測(cè)、智能決策、智能風(fēng)控等場(chǎng)景應(yīng)用,提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力、綜合競(jìng)爭(zhēng)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,努力實(shí)現(xiàn)世界一流的智慧司庫(kù)管理。

作者:王興山 薛軍利 鐘如玉 浪潮集團(tuán)有限公司

來(lái)源:《中國(guó)管理會(huì)計(jì)》2023年第1期

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